Налог с продажи авто

Каждый гражданин России, продавший личный автомобиль, считается получателем дохода и обязан заплатить НДФЛ. Его уплата часто вызывает вопросы: транспортные средства имеют разный срок пользования, разную стоимость и продаются при разных условиях.

Сложность, прежде всего, в том, что продавец машины обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (для каждого случая есть индивидуальная формула расчета) и подавать декларацию о доходах.

Что такое НДФЛ на авто?

Обязательства по уплате НДФЛ за проданный автомобиль, а также правила расчета и уплаты налога регулируются статьей 23 НК РФ., согласно которой автовладелец учитывает налог после продажи ТС, если:

• владел им дольше трех лет (больше 3 месяцев);
• продал авто с убытком (согласно договору);
• продал дороже 250 тысяч рублей (платежные документы отсутствуют или не нужны).

Расчет НДФЛ выглядит так:

Сумма = налоговая база*13%, где налоговая база – полученная за машину денежная сумма.

Платит продавец. Покупатель авто освобожден от его уплаты, но принимает на себя обязательства по уплате транспортного налога, так как становится собственником движимого имущества. Если вам необходимо рассчитать транспортный налог, используйте наш удобный калькулятор.

Расчеты при разных условиях сделок

Формула расчета может изменяться:

• Если сохранились документы на покупку ТС, то в расчет можно включить компенсацию затрат, если нет - вычитайте из общей суммы 250.000 рублей;
• При повторной продаже в течение года:

• если вычет использован, то на второе авто платится вся сумма, если не использован - его можно разделить на две сделки;
• если на одно из ТС нет платежек, то на первую машину можно использовать вычет, а от суммы продажи второй можно отнять затраты на ее покупку.

Кому не надо платить?

Согласно положениям Налогового кодекса, платить НДФЛ ТС нужно гражданам, которые:

• были владельцами авто дольше трех лет;
• совершили сделку в убыток согласно документам;
• продали дешевле 250.000 рублей согласно договору продажи;
• подарили авто родственнику.

Нерезиденты РФ не платят, если владели авто более 3 лет. Если меньше - вместо 13%, придется уплатить 35%. Вычет не предусмотрен.

Порядок уплаты НДФЛ 

НДФЛ на ТС платится по месту проживания до 1 июля года, который следует за годом продажи авто. Вам необходимо составить декларацию (3-НДФЛ) и направить ее в свою ИФНС, после чего заполнить квитанцию и внести платеж. Дополнительно предоставляются документы автовладельца и договора сделок. Документы подаются лично, по почте или через государственные интернет-порталы.

Декларация на портале ФНС

• входите в свой аккаунт на портале;
• переходите в раздел «Налог на доходы ФЛ...»;
• выбираете «декларация по форме...» - «Заполнить...»;
• заполняете онлайн-форму;
• прикрепляете сканы документов;
• отправляете форму на адрес ИФНС.

Через портал Госуслуги

• входите в свой аккаунт на портале;
• переходите «Налоги и финансы» - «Прием деклараций» - «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физ.лиц»»;
• «Сформировать декларацию онлайн» - «Получить услугу»;
• заполняете форму и отправляете в ИФНС;
• дожидаетесь сообщения, что документ принят.

Санкции за нарушение порядка платежей

Если вы проигнорировали платеж либо не успели сделать это вовремя, сотрудники ИФНС сами рассчитают НДФЛ и обяжут выплатить его принудительно (исполнительный иск в службу судебных приставов). Сумма налога будет существенно больше, поскольку налоговики укажут для вас максимальный доход и минимизируют ваши расходы., а также начислят штрафы согласно закону, судебные издержки и издержки сотрудников ФССП.

Штраф за несвоевременную подачу декларации (после 30 апреля) составляет 5%/месяц от суммы налога. Это касается и тех граждан, которые платить налог не обязаны, но должны подать нулевую декларацию.

Таким образом, согласно налоговому законодательству РФ, вы на общих основаниях обязаны уплатить ИФНС за полученный доход от продажи ТС в размере 13% от вырученной суммы денег (35% - для нерезидентов). Нарушение сроков подачи деклараций, неуплата или несвоевременный платеж чреваты серьезными штрафными санкциями и привлечением к административной ответственности через суд.

Поэтому налог обязателен к уплате и зависит от условий заключения сделки, срока владения машиной и суммой прибыли. В определенных ситуациях вы имеете право не платить НДФЛ за проданное ТС (срок владения, сумма прибыли, вычеты), однако это право придется подтвердить документально.